Ved køb fra et andet EU-land skal der som udgangspunkt beregnes dansk moms af varerne, mens salg til virksomheder i EU, der har et gyldigt momsnummer, kan ske uden moms.
Tjekliste ved handel med udlandet:
- Når du sælger til EU: - Tjek at kundens momsnummer er gyldigt (via EU’s VIES-register: Vies on-the-Web - European Commission)
- Skriv både dit og kundens momsnummer på fakturaen
- Fakturaen skal sendes uden moms dog skal man huske at tilføje teksten på fakturaen: ”Reverse Charge”
- Indberet salget i EU-listen (listsystemet, som kan findes på SKAT Erhverv, moms, EU-salg uden moms, indberet EU-salg uden moms) HUSK: værdien af EU-salget uden moms skal indberettes senest d. 25 i hver måned.
- Når du køber fra EU:
- Både dit og sælgerens momsnummer skal stå på fakturaen
- Tjek at sælgerens momsnummer er gyldigt (via EU’s VIES-register)
- Teksten ”reverse charge” skal stå på fakturaen samt at varerne faktureres uden moms til dig (fakturaen med 0% som momssats eller beløbet uden moms på fakturaen er også beløbet du betale)
- Ved bogfæring beregnes der dansk moms af dit køb som indberettes til SKAT gennem din periodisk momsopgørelse.
Ved handel uden for EU:
- Husk told og importmoms ved import
- Ved eksport: kan ske uden moms, hvis man kan dokumentere, at varen er sendt ud af EU
- Hvis fakturakravene ikke er opfyldt, kan momsfritagelse bortfalde
- Der er ingen fradragsret for private køb i udlandet eller for køb på kassebon, selvom betalinger er sket via virksomhedens konto eller kassekredit.
Hvis der er yderlige spørgsmål til EU-handel kan man altid kontakte sin assistent eller rådgiver.
