Udgivet d. 14-12-2021
Det kan være en god idé at få styr på en række skattemæssige forhold inden årets udgang. Har du som person betalt for lidt i skat i 2021, kan du frivilligt betale den forventede restskat. Restskatten skal være betalt senest den 30. december 2021 (sidste bankdag i 2021), så undgår du helt at betale renter.
I denne artikel, kan du få et overblik over, hvilke skattemæssige forhold, det kan betale sig at kigge på inden årets udgang.
Indbetaling af restskat
Har du som person betalt for lidt i skat i 2021, kan du frivilligt betale den forventede restskat. Restskatten skal være betalt senest den 30. december 2021 (sidste bankdag i 2021), så undgår du helt at betale renter.
Betales restskatten senest den 1. juli 2022, så betaler du en dag til dag rente på 1,8 % p.a. af restskatten fra 1. januar til og med den dag, du betaler. Skattestyrelsen stiller en beregner til rådighed på tastselv. Betaler du efter 1. juli 2022, vil Skattestyrelsen opkræve restskatten plus rente- og procenttillæg på 3,8 %. Renten og procenttillægget er ikke fradragsberettigede.
Et lille men, hvis du benytter virksomhedsordningen
Hvis du benytter virksomhedsordningen, og det er der, du har pengene, kan det dog være en fordel at vente med at betale din restskat til primo januar 2022, hvis du i løbet af 2021 har hævet store beløb til privat. Kontakt din skatterådgiver, som kan anbefale dig det bedste tidspunkt for indbetaling af restskatten.
Tilbagebetaling af forskudsskat
Har du betalt for meget i forskudsskat i løbet af 2021, kan du senest 31. december 2021 søge om at få beløbet tilbagebetalt. Du får ikke renter af beløbet, hvis du søger om at få det udbetalt inden årsskiftet. Du får dog heller ikke renter af beløbet, hvis du venter med at få den overskydende skat automatisk retur i foråret 2022, da renten for procentgodtgørelse på overskydende skat for indkomståret 2021 udgør 0 procent.
Men mangler du likviditet, kan det være en fordel at søge om udbetaling af skatten fremfor at hæve på kassekreditten.
Indefrosne feriemidler
Er du en af dem, der har benyttet dig af muligheden for at få udbetalt indefrosne feriemidler, fx fra det arbejde du har ved siden af landbruget, vil din skattepligtige indkomst som udgangspunkt være blevet noget større end forventet. Det kan fx betyde, at din samlede indkomst overstiger topskattegrænsen, som i 2021 er på 544.800 kr. efter AM-bidrag. Hvis du vil undgå topskat kan du fx overveje at nedbringe din indkomst ved indbetaling på en fradragsberettiget pensionsordning.
Pensionsordninger
Derudover er det en god idé at være opmærksom på reglerne for, hvor meget du kan indbetale og få fradrag for i forhold til dine pensionsordninger.
Se mere i denne artikel om pension.
Befordringsfradrag
Har du arbejde ved siden af dit erhverv, bør du være særligt opmærksom på dit befordringsfradrag for 2021. Skattemæssigt er der fradrag for befordring til og fra arbejde. Jo længere man har til arbejde, jo større er fradraget. Har du haft væsentligt færre arbejdsdage på dit normale arbejdssted i 2021, vil det have stor betydning for dit fradrag og dermed din skat. Det kan dermed medføre, at du har betalt for lidt i skat. Fradraget vil derudover ikke som for tidligere år være fortrykt på oplysningsskemaet.
Gaver i familien
Hvis du giver gaver til børn og børnebørn på op til 68.700 kr. (24.000 kr. til svigerbørn), skal der ikke betales gaveafgift. Beløbsgrænsen gælder per gavegiver. Hvert barn kan derfor modtage op til 137.400 kr. uden afgift, når der kommer gave fra både far og mor. Det er vigtigt, at gaverne gives fra hver af gavegiverne. Gaver kan også uden skattemæssige konsekvenser gives til en samlever eller til søskende, hvis man har boet sammen i mindst to år og stadig er samboende, når gaven gives.
Tjek forskudsopgørelsen for 2022
Kontroller, at indkomsterne og fradragene på din forskudsopgørelse er rigtige. Havde du underskud i 2020 og 2021, men forventer du et overskud i 2022, skal din forskudsopgørelse rettes. Det samme gælder, hvis du regner med at tjene mindre i landbruget i 2022 end tidligere. B-skatteraterne fastsættes ud fra de indkomster, du tidligere har haft. Derfor er det vigtigt at kontrollere forskudsopgørelsen. Forskudsopgørelsen har også betydning for udbetaling af sociale ydelser.
Køb af maskiner og inventar for at kunne afskrive
For at man kan afskrive på maskiner og inventar, skal de være:
Hvis man køber en mejetærsker i december 2021, kan man afskrive på mejetærskeren i 2021, selvom den ikke har været benyttet erhvervsmæssigt inden udgangen af indkomståret. Afskrivningen forudsætter dog, at maskinen er leveret til en igangværende landbrugsvirksomhed inden udgangen af 2021, og at maskinen er færdiggjort i overensstemmelse med den beskrivelse, der fremgår af købekontrakten med maskinhandlen.
Hvis du køber fabriksnyt inventar/maskiner har du i år mulighed for at afskrive på 116 % af anskaffelsessummen, hvis maskinen/inventaret er omfattet af nogle særlige afgrænsningsregler. Tal gerne med din rådgiver om dette.
Deling af overskud mellem ægtefæller
Hvis du og din ægtefælle begge deltager ligeligt i driften af landbruget, og I fremover ønsker at dele overskuddet mere frit, fx ligeligt, skal I senest den 31. december 2021 meddele Skattestyrelsen og øvrige kreditorer herunder kommunen, at I begge hæfter ligeligt for virksomhedens gæld. Ønsker I begge at indbetale fortjeneste fra et senere salg af landbruget på en ophørspensionsordning, kan det være en fordel at bruge ligedelingsreglerne inden salget.
Søg rådgivning
Hvis du ønsker at få afklaret skattespørgsmål inden nytår, står vi klar i Sagro til at hjælpe. Du kan med fordel altid kontakte din rådgiver.
Du kan læse mere i denne sammenfatning fra SEGES, Landbrugsinfo.
Tilmelding til nyhedsbrev
